【单选题】甲公司适用的所得税的税率为25%，2×15年12月31日因员工教育经费超越税前扣除限额承认递延所得税财物20万元，2×16年度，甲公司薪酬薪水总额为2 000万元，本期悉数发放，产生员工教育经费40万元。税法规则，薪酬按实践发放金额在税前列支，企业产生的员工教育经费支出，不超越薪酬薪水总额2.5%的部分，准予扣除;超越部分准予在今后交税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列管帐处理中正确的是( )。
【正确答案】C。解析：甲公司2×16年按税法规则可税前扣除的员工教育经费=2000×2.5%=50(万元)，实践产生40万元当期可扣除，2×15年超越税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税财物=10×25%=2.5(万元)，选项C正确。
【例题】下列有关注册管帐师在审计报告日后对审计工作草稿做出变化的做法中，正确的有( )。
B.在归档期间记载在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行评论并达到一致意见的审计依据
C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已施行代替程序的审计工作草稿
D.在归档后因为施行追加的审计程序而修正审计工作草稿，并记载修正的理由、时刻和人员，以及复核的时刻和人员
【答案】ABD。解析：归档期间对审计工作草稿作出的事务性变化包含删去或抛弃被代替的审计工作草稿和记载在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行评论并达到一致意见的审计依据等，选项AB正确;选项D归于归档后需求变化审计工作草稿的景象和记载要求;归档期间收到的询证函回函不归于事务性变化，不该替换代替审计程序的审计工作草稿，选项C过错。
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